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Ausbildungskosten / Weiterbildungskosten (ABC)

Normen

§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG

§ 12 Nr.5 EStG

Information

Hinweis:

Bei der Abgrenzung zwischen Ausbildungskosten und Weiterbildungskosten ist zu beachten, dass Weiterbildungs-/Fortbildungskosten den in vollem Umfang abzugsfähigen Werbungskosten zugeordnet werden können, während (Erst-)Ausbildungskosten grundsätzlich nur beschänkt als Sonderausgaben abzugsfähig sind.

Die Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung und ein Erststudium ohne vorherige Ausbildung werden vom Gesetzgeber ausdrücklich den nicht abziehbaren Kosten der privaten Lebensführung zugeordnet. Im Gegenzug wird ein erhöhter Sonderausgabenabzug von bis zu 6.000 EUR für die Aufwendungen der eigenen Berufsausbildung zugelassen.

In verfassungskonformer Auslegung steht § 12 Nr. 5 EStG einem Abzug von Aufwendungen als Werbungskosten für ein Erststudium nach abgeschlossener Berufsausbildung aber nicht entgegen. Danach können alle Steuerbürger, die nach einer abgeschlossenen Ausbildung ein Studium aufnehmen, die Aufwendungen als Werbungskosten ansetzen.

Das nachfolgende ABC gibt einen Überblick über die unterschiedlichen Abzugsmöglichkeiten.

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